小規模增值稅免稅 這些熱點(diǎn)問(wèn)題你了解多少？
2022-04-11 17:35:42
3月24日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》，引起了很多討論。本文將帶您了解增值稅小規模免征的熱點(diǎn)問(wèn)題。
3月24日，稅務(wù)局開(kāi)出《關(guān)于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》，引起了很多討論。文中提到：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入免征增值稅；對于預付率為3%的預付增值稅項目，將暫停預付增值稅。那么，關(guān)于增值稅小規模免征有哪些熱點(diǎn)問(wèn)題呢？
明白嗎？下面介紹一下這個(gè)！
1、小規模適用3%征收率享受免增值稅，應該如何開(kāi)票？
享受減按3%稅率免稅政策的小規模納稅人，可以開(kāi)具免稅普通發(fā)票，但不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
注：對于小額免稅普通發(fā)票，稅率欄應填寫(xiě)“免稅”而非“零稅率”。
2、小規模納稅人是否可以放棄免稅，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？若可以開(kāi)具，應按照什么征收率開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？
小規模納稅可以選擇免除免稅，開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、小規模適用3%征收率免征增值稅，是否不受季度45萬(wàn)免稅的限制了？
可以，小規模納稅人免征增值稅，不考慮銷(xiāo)售額，只要適用3%征收率的業(yè)務(wù)。
但需要注意的是，連續12個(gè)月累計銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規模納稅人將被強制轉為一般納稅人。一旦成為一般納稅人，就不可能成為小規模納稅人。
4、小規模季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)免稅政策，是否就過(guò)期了？
很多人說(shuō)小規模納稅人免稅。季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)沒(méi)有免稅限額嗎？這份保單到期了嗎？
不，小規模納稅人免征增值稅，但只針對3%征收率的企業(yè)。如果企業(yè)適用5%的征收率，如出租不動(dòng)產(chǎn)，仍適用該政策。但需要注意的是，小規模納稅人的3%免稅業(yè)務(wù)和5%征收率的業(yè)務(wù)將占用45萬(wàn)的免稅額度。如果季度累計銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)，那么5%的征收率正常征稅。
5、個(gè)體工商戶(hù)，是否享受這個(gè)免稅政策？
小規模適用3%征收率免征增值稅，不分行業(yè)、企業(yè)類(lèi)型，也就是說(shuō)個(gè)體戶(hù)、合伙企業(yè)等增值稅小規模納稅人都可以享受免稅。
6、小規模3月底前已經(jīng)開(kāi)具了1%的發(fā)票，后期發(fā)現開(kāi)具錯誤，應該如何處理？
如果以前是按3%的稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票，那么紅字發(fā)票就要按3%的稅率開(kāi)具；如果以前按1%的稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票，則應按照1%的稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。納稅人因錯誤需要重新開(kāi)具發(fā)票的，在開(kāi)具紅色發(fā)票后，重新開(kāi)具正確的藍色發(fā)票。
以上是增值稅小規模免征政策出臺后需要了解的熱點(diǎn)問(wèn)題介紹。如果小規模納稅人對這些問(wèn)題了解不夠，可以把握本文介紹的內容！
